一、固定资产原值公式(要根据总投资构成图掌握)
固定资产原值=建设投资—无形资产—其他资产+建设期利息
二、运营期成本公式
总成本=外购原材料、燃料动力费+工资+折旧+摊销+修理费+利息+其他费用
经营成本=总成本—折旧—摊销—利息
可变成本:随产量成正比变动的成本,一般由原材料燃料动力费组成;
固定成本:产量变动,固定成本大体保持不变
三、利润和所得税公式(这里仅保留了不含增值税价格)
利润总额(税前利润)=收入—营业税金及附加—总成本
纯利润(税后利润)=利润总额—所得税
所得税=利润总额×所得税率
息税前利润=利润总额+利息=收入—营业税金及附加—经营成本—折旧—摊销
调整所得税=息税前利润×所得税率
四、现金流计算公式
建设期: — 年投资额
年现金流
2. 投产期: 年收入
— 年经营成本
— 年税金
— 年流动资金投资
年现金流
3. 生产期 年收入
(运营期) — 年经营成本
— 年税金
年现金流
4. 最后一年 年收入
— 年经营成本
— 年税金
+ 回收固定资产余值
+ 回收流动资金
年现金流
5. 还债资金来源(偿债备付率的分子):
税后利润+折旧+摊销+利息