国和网校
咨询工程师
现代咨询方法与实务| 项目决策分析与评价| 工程项目组织与管理| 宏观经济政策与发展规划|
首页 >> 建筑工程 >> 咨询工程师 >> 热门资料 >> 2019注册咨询工程师教材第四章财政管理制度知识点

2019注册咨询工程师教材第四章财政管理制度知识点

作者:xiaojing     文章来源:国和网校    发布时间:2019-01-25    浏览:

一、财政支出

□概念:在市场经济条件下,政府为提供公共产品和服务,满足社会共同需要而对财政资金进行分配和是与的过程。

(一)我国财政部门目前采用的分类

□支出功能分类——按政府主要职能活动分

△一般的公共服务开支 △外交 △国防 △教育 △公共安全 △科学技术

社会保险和福利费用 △住房建筑和美化环境的开支 △其他的社会服务开支 △经济服务费用

△无法归类的和用于其他用途的开支(如预防灾害的准备金)

(一)我国财政部门目前采用的分类

■按经济类型分-按用途分

(二)其他视角的分类

□按财政支出的经济性质分

△购买性支出:政府按照等价交换原则购买商品和劳务,以便向公众提供各种公共产品和服务的支出。

△转移性支出:政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。

□按财政支出在社会再生产中的作用分

△补偿性支出:对在生产过程中固定资产的耗费部分进行弥补的支出。

△积累性支出:最终用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出。

△消费性支出:用于社会公共消费方面的支出

□按财政支出的目的性分

△预防性支出:用于维护社会秩序和保卫国家安全,使其不受敌对力量的破坏和侵犯, 以保障人民生命财产安全和生活稳定的支出。

△创造性支出:用于改善人民生活,是社会秩序更加良好,经济更为发展的支出。

□按政府对财政支出的控制能力分

△不可控制性支出:根据现行法律、法规必须按时、如数支付的刚性支出。

△可控性支出:不受法律约束,可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减、具有一定弹性的支出。

□按财政支出的受益范围分

△一般利益支出:全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出。

△特殊利益支出:对社会某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。

二、财政收入的主要内容

(一)税收收入

□职能:组织财政收入、调节经济和调节收入分配

□占财政收入的 90%左右

□目前我国有 19 个税种,其中 17 个由税务部门征收,关税和船舶吨税由海关征收,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

(二)非税收入

□含义:指除税收和政府债券收入以外的财政收入,是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资

产或提供特定公共服务和准公共服务取得的财政资金。

□具体包括:行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入。

(三)国债

□中央政府为实现公共财政职能、平衡财政收支、按照有借有还的信用原则筹集财政资金的一种方式。

国债管理制度主要包括:国债余额管理制度、国债计划管理制度、国债计划执行制度。

【例题·单选题】

( )指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。

A.政府采购支出

B. 消 费 支 出

C.政府转移支出

D.资本形成

【答案】C

【解析】政府转移支出指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。

【例题·单选题】

( )是指国家为了满足实现其职能的需要,依据其政治和经济权利主要采取税收和国有资产权益收入形式所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。

A.税收收入 B.财政收入

C.公债收入 D.国有资产收入

【答案】B

【解析】财政收入是指国家为了满足实现其职能的需要,依据其政治和经济权利主要采取税收和国有资产权益收入形式所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。

三、预算体制与预算体系

(一)预算体制的含义

□处理中央与地方、地方各级政府之间财政关系的各种制度的总称

□核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权关系问题

□主要内容

△预算管理主体和级次-一级政权为一级预算管理主体

△预算收支的划分原则和方法

△预算管理权限的划分

△预算调节制度和方法

(二)我国的预算体制

□现行分税制财政体制框架

△分税制含义:中央政府与地方政府在划分事权的基础上,区分不同税种,建立相对独立的中央税收体系和地方税收体系

△我国现行中央地方支出责任划分

⊙中央财政支出责任:国防费、武警经费、外交支出、中央级行政管理费、中央统管的基本建设投资、中央直属企业的技术改造和新产品试制费、地质勘探费、中央安排的农业支出、由中央负担的国内外债务的还本付息支出,以及中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。

□现行分税制财政体制框架

△我国现行中央地方支出责任划分

⊙地方财政支出责任:地方行政管理费、公检法经费、民兵事业费、地方统筹安排的基本建设投资、地方企业的改造和新产品试制费、地方安排的农业支出、城市维护和建设经费、地方文化教育卫生等各项事业费以及其他支出。

□现行分税制财政体制框架

△我国现行中央地方收入划分

⊙中央固定收入:关税,海关代征消费税和增值税,消费税,铁道、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的收入(包括营业税、所得税、利润和城市建设维护税),未纳入共享范围的中央企业所得税,中央企业上缴利润等。

□现行分税制财政体制框架

△我国现行中央地方收入划分

⊙中央与地方共享收入:增值税中央分享 75%,地方分享 25%;纳入共享范围的企业所得税中央分享 60%,地方分享 40%;资源税则按不同的资源品种划分,海洋石油资源税作为中央收人,其他资源税作为地方收人;证券交易印花税中央分享 97%,上海、深圳分享3%。

□现行分税制财政体制框架

△我国现行中央地方收入划分

⊙地方固定收入:营业税(不含各银行总行、铁道部门、各保险总公司集中交纳的营业

税),地方企业上缴利润,城镇土地使用税,城市维护建设税(不含各银行总行、铁道部门、各保险总公司集中缴纳的部分),房产税,车船税,印花税(不含证券交易印发税),耕地占用税,契税,烟叶税,土地增值税,国有土地有偿使用收入等。

三、预算体制与预算体系

(二)转移支付制度

□一般性转移支付:为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口,均衡地区间财力差距,实现地区间基本公共服务能力的均等化,中央财政安排给地方财政的补助支出,由地方统筹安排。包括均衡性转移支付、民族地区转移支付等。

□专项转移支付——中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标,以及对委托地方政府代理的一些事务或中央政府共同承担事务进行补偿而设立的补助资金。重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。

□一般性转移支付与专项转移支付的不同特定——一般性转移支付能够发挥地方政府了解居民公共服务实际需求的优势,有利于地方因地制宜统筹安排财政支出和落实管理责任;专项转移支付则能够更好地体现中央政府的意图,促进相关政策落实,且便于按监督检查。

(三)预算体系与预算构成

□政府预算与国家预算

△政府预算:经法定程序审批核准的具有法律效力的政府年度财政收支计划。

△国家预算:经法定程序审批核准的一个国家各级政府预算的总和。

△我国实行一级政府一级预算,共五级预算。

□人民代表大会、人民政府、财政部门的预算管理职责

△人民代表大会拥有的预算管理职责:审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告;批准本级预算和本级预算执行情况的报告;改变或撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议;撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定命令。

□人民代表大会、人民政府、财政部门的预算管理职责

△各级人民代表大会常务委员会拥有的预算管理职责:监督本级总预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案;审查和批准本级政府决算;撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令;撤销下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定和命令。

□人民代表大会、人民政府、财政部门的预算管理职责

△各级人民政府拥有的预算管理职责:编制本级预算、决算草案;向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告;将下一级政府报送备案的预算汇总后报本级人民代表大会常务委员会备案;组织本级总预算的执行;决定本级预算预备费的动用;编制本级预算调整方案;监督本级和下级政府各部门关于预算、决算的不适当的决定和命Q令Q;向:2本0级6人99民1代0表0大86会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况。

□人民代表大会、人民政府、财政部门的预算管理职责

△各级政府财政部门拥有的预算管理职责:具体编制本级预算、决算草案;具体组织本级总预算的执行;提出本级预算预备费动用方案;具体编制本级预算的调整方案;定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。

□政府预算的构成

△公共财政预算

△国有资本经营预算

△社会保障预算

四、国有资产管理

(一)国有资产及其分类

□国有资产的概念

△法律上确认为国家所有的各种财产权益的总称。

△国家以各种形式对企业的出资所形成的收益

△国家拨款、接受赠与等形成的各种财产和财产性权力

△凭借国家权力取得的资源、财产

□国有资产的分类

△经营性国有资产

△行政单位、事业单位国有资产

△资源性国有资产

(二)国有资产管理

□企业国有资产管理制度

△企业国有资产及其出资人职责

△国家出资企业:国家出资的国有独资企业、国有独资公司,以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。

□企业国有资产管理制度

△国家出资企业管理者的任免

⊙任免国有资本控股公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事;经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员

⊙向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选。

□企业国有资产管理制度

△关系国有资产出资人权益的重大事项

⊙国有独资企业、国有独资公司合并、分立,增加或者减少注册资本,发行债券,分配利润,以及解散、申请破产,由履行出资人职责的机构决定。

⊙重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合Q并Q、:分2立06、9解9散1、0申0请86破产以及法律、法规和本级人民政府规定应当由履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的重大事项

△资产评估

□企业国有资产管理制度

△资产评估

⊙何时需评估:合并、分立、改制,转让重大财产,以非货币财产对外投资,清算或者法律、法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他事项

⊙评估机构:依法成立的符合条件的资产评估机构;涉及应当报履行出资人职责的机构决定的事项的,应当将机构情况予以报告。

□企业国有资产管理制度

△资产评估

⊙应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料。

⊙评估机构应当对其所出具的评估报告负责。

□企业国有资产管理制度

△国有资本经营预算

⊙从国家出资企业分得的利润

⊙国有资产转让收入

⊙从国家出资企业取得的清算收入

⊙其他国有资本收入

□企业国有资产管理制度

▲中央企业国有资本收益收取

△国有资本收益

⊙应缴利润

⊙国有股股利、股息

⊙国有产权转让收入

⊙企业清算收入

⊙其他国有资本收益

□企业国有资产管理制度

▲中央企业国有资本收益收取

△中央企业国有资本收益收取比例(四类)

⊙第一类为企业税后利润的 15%

⊙第二类为企业税后利润的 10%

⊙第三类为企业税后利润的 5%

⊙免交国有资本收益

□企业国有资产管理制度

△国有企业清产核资

⊙账务清理:对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况,以及企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理。

⊙资产清查:对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。

⊙价值重估:对企业、单位账面价值与实际价值背离圈套的主要固定资产进行重新做估价

□企业国有资产管理制度

△国有企业清产核资

⊙损益认定:国有资产监管机构对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。

⊙资金核实:国有资产监管机构对企业上报的清产核资工作结果组织进行审核并批复准

予账务处理,重新核定企业实际占用的国有资本金数额。

□行政单位国有资产管理

△管理体制:国家统一所有,政府分级监管,单位占有、使用

△行政单位国有资产

⊙用国家财政性资金形成的资产

⊙国家调拨给行政单位的资产

⊙按照国家规定组织收入形成的资产

⊙接受捐赠或其他经法律确认为国家所有的资产

□行政单位国有资产管理

△行政单位国有资产管理的主要任务、内容和原则

⊙主要任务:建立和健全各项规章制度;推动国有资产的合理配置和有效使用;保障国有资产的安全和完整;监管尚未脱钩的经济实体的国有资产,实现国有资产的保值增值。

⊙内容:资产配置、资产使用、资产处置、资产评估、产权界定、产权纠纷调处、产权登记、资产清查、资产统计报告和监督检查等。

⊙原则:资产管理和预算管理相结合;资产管理与财务管理相结合实物管理与价值管理相结合。

□行政单位国有资产管理

△行政单位国有资产管理的管理机构及其职责

⊙各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门

△关于资产配置的主要规定

⊙有规定标准的资产按照标准配备,没有标准的,从实际需要出发,从严控制,合理配备。

⊙购置有规定配备标准的资产,应当按程序报批;同级财政部门进行审批

□行政单位国有资产管理

△关于资产配置的主要规定

⊙纳入政府采购范围的资产,应当实施政府采购

      国和网校预祝广大咨询工程师考生顺利通过考试,更多关于咨询工程师考试报名事宜、考试信息、培训信息,可拨打国和网校全国客服电话010-62983637,或登录国和网校官方网站www.gohoedu.com 。如果您感觉此文章对您有所帮助,请点下面分享一下吧!

咨询工程师课程试听

咨询工程师考试指南
咨询工程师免费试听

关于我们 | 付款方式 | 诚聘英才 | 联系我们 | 合作推广 | 网站地图 | 帮助中心

版权所有 (c) 2008 - 2018 国和网校版权所有

国和网校客服邮箱:service@gohoedu.com 京ICP备12043779号-9