2020年基金从业资格《私募股权投资基金》预习知识点：基金估值核算

知识点：基金估值核算

基金估值核算的具体内容如下：

一、基金估值原则和主要方法

(一)基金估值的概念

基金的估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法：进行评估与计算，进而确定基金资产公允价值的过程。

基金资产净值=基金资产-基金负债

(二)基金估值的原则

(三)股权投资基金的估值方法

对于股权投资基金的估值，国内外最为普遍使用的方法主要有四类，

1)成本法。

2)市场法。

3)收入法。

4)重置成本法。

二、基金费用和收益、基金会计核算和基金财务报告

股权投资基金在运作过程中，可能产生的费用包括但不限于管理费、托管费第三方服务费用(包括法律、审计等、筹建费用、基金管理人的业绩报酬等。