三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
81.该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。
A.0
B.15300
C.15810
D.15896.7
82.该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。
A.11900
B.13923
C.35700
D.41769
83.该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。
A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28
84.进口原材料的进项税额是( )元。
A.30600
B.30950
C.30957
D.30992
85.该企业当月应纳增值税税额是( )元。
A.1298
B.3145
C.5328
D.32664
(二)
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入8000元。
(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得讲学收入20000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数（元） |
|
1 |
不超过500元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超过500元～2000元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超过2000元～5000元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超过5000元～20 000元的部分 |
20 |
375 |
|
5 |
超过20 000元～40 000元的部分 |
25 |
1375 |
|
6 |
超过40 000元～60 000元的部分 |
30 |
3375 |
|
7 |
超过60 000元～80 000元的部分 |
35 |
6375 |
|
8 |
超过80 000元～100 000元的部分 |
40 |
10375 |
|
9 |
超过100 000元的部分 |
45 |
15375 |
86.王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.550
B.625
C.825
D.1225
87.王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.10080
B.12600
C.14400
D.18000
88.王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
89.王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。
A.0
B.1120
C.1600
D.2000
90.关于个人所得税申报的说法，错误的有( )。
A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
C.如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报
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