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2012年中级经济师考试《财政税收》真题(10)

作者:编辑部小羽     文章来源:国和网校    发布时间:2013-03-06    查看:

(三)

  某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:

  (1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1000元,包装物租金2000元。

  (2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元。同时支付运费500无,取得运输部门开具的运费发票。 :

  (3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工),企业账务处理为:

  借:在建工程 4000

  贷:库存商品 4000

  (4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10000元。

  91. 向A企业收取的包装物押金,正确的会计和税务处理为( )。

  A.应计入“其他应付款”科目

  B. 应计入“主营业务收入”科目

  C. 不用缴纳增值税

  D.应计提增值税销项税额

  参考答案:AC

 

  92.向A企业收取的包装物租金,正确的税务处理为( )。

  A.应计提增值税销项税额340元

  B.应计提增值税销项税额290.6元

  C. 不用缴纳增值税

  D.应缴纳营业税100元

  参考答案:B

  参考解析:2000\1.17*0.17=290.60

 

  93.企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额为( )元。

  A.0

  B.35

  C.72.65

  D.85

  参考答案:B

  参考解析: 500*0.07=35

 

  94.企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为( )。

  A.借:在建工程 5000

  货:库存商品 5000

  B.借: 在建工程 4850

  贷:库存商品 4000

  成交税费-成交增值税(销项税额) 850

  C.借:在建工程 5850

  贷:主营业务收入 5000

  应交税费-成交增值税(销项税额) 850

  D.借:在建工程 4680

  货:库存商品 4000

  成交税费一成交增值税(进项税额转出) 680

  参考答案:B

 

  95.企业原材料被盗,正确的会计处理为( )。

  A.借:待处理财产乎损益 11700

  贷: 原材料 10000

  成交税费一成交增值税(进项税额转出) 1700

  B. 借: 待处理台产损益 10000

  贷: 原材料 10000

  C. 借: 营业外支出 10000

  贷: 原材料 11700

  D. 借:营业外支出 10000

  贷:原材料 1700

  应交税费-应交增征税(销项税额) 1700

  参考答案:A

 

(四)

  2011年,某房地产公司拥有房产20栋,使用情况如下:

  (1) 公司经营用房10栋,价值3000万元

  (2) 自2011年1月,将一栋出租给某公司做办公用房,租期为1年,租金5万元,由于特殊情况,与6月初收回进行大修理,大修理时间为7个月;

  (3) 2栋用于本公司职工幼儿园,价值400万元

  (4) 3栋已被有关部门认定为危房,于2011年7月开始停止使用,价值600万元;

  (5) 另外4栋是待售开发产品,价值900万元

  该企业所在地房产税计算余额比例为20%

  96.下列项目中,属于房产税计算?额的有( )。

  A.房产租金收入

  B.房产原值

  C.房产计税余额

  D.房产评估价值

  参考答案:AC

 

  97.2011年出租房产需要交纳的房产税为( )万元

  A.0

  B.0.25

  C.0.50

  D.0.60

  参考答案:B

  参考解析:5\12*5*12%=0.25

 

  98.2011年本公司职工幼儿园交纳房产税为( )万元

  A.5.06

  B.4.80

  C.3.54

  D.0

  参考答案:D

 

  99.2011年认定为危房的房产应缴纳的房产税为( )万元

  A.5.76

  B.3.60

  C.2.88

  D.0

  参考答案:C

  参考解析:600*(1-20%)*1.2%\12*6=2.88

 

  100.2011年代售开发产品应缴房产税为( )万元

  A.10.80

  B.8.64

  C.4.32

  D.0

  参考答案:D

 

2012年中级经济师考试《财政税收》真题
2012年中级经济师考试《财政税收》真题(9)

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