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2020年中级经济师《财政税收》练习题:税务管理

税务管理

知识点:税务登记(纳税登记)

【例题1·单选题】(2017年)下列行为中,属于需要办理税务登记的是( )。

A.公司职员将自有旧汽车卖掉

B.农民在农贸市场销售自种蔬菜

C.高校教授在企业授课

D.高校教工亲属在校内开设超市

【例题2·单选题】(2017年)纳税人的下列行为中,不需办理变更税务登记的是( )。

A.企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C三种电子产品并提供设计劳务

B.企业由于进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司

C.由于经济效益良好,企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元

D.企业由于经营范围扩大,总机构从北京市迁至河北省

【例题3·单选题】(2010年、2012年)下列企业变动情形中,需要注销原有税务登记的是( )。

A.改变经营范围

B.被工商部门吊销营业执照

C.李某接替张某担任公司法人代表

D.由国有企业改制为股份制企业

【例题4·多选题】(2014年)某企业因法人资格被依法终止,现委托税务师事务所办理注销税务登记,则税务师应当向主管税务机关提供( )等凭证资料之后,方可依法办理注销税务登记。

A.缴销发票       B.缴销企业所得税纳税申报表

C.缴销原税务登记证件  D.缴销发票领购簿

E.缴销账簿

【例题5·单选题】(2010年)关于停业税务管理的说法,正确的是( )。

A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款

C.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

D.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本

【例题6·单选题】(2013年)纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时,经申请,由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》,其有效期限一般为( )天。

A.30  B.60  C.90  D.180

【例题7·单选题】(2011年)纳税人临时到外地从事经营活动,在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内,持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A.10  B.15  C.30  D.45

【例题8·多选题】除按照规定不需要发给税务登记证件的外,下列事项中纳税人必须持税务登记证件办理的有( )。

A.开立银行账户

B.办理纳税申报

C.申请办理减税、免税、退税

D.领购发票

E.申请开具外出经营活动税收管理证明

【例题9·单选题】纳税人未按照规定期限办理税务登记手续,情节较为严重的,可处以( )的罚款。

A.2000元以上,5000元以下

B.5000元以上,20000元以下

C.5000元以上,10000元以下

D.2000元以上,10000元以下

【例题10·单选题】(2014年)纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,税务机关可以采取的措施是( )。

A.责令停业整顿

B.处2000元以下的罚款

C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D.处2000元以上1万元以下的罚款


【例题1·单选题】

『正确答案』D

『答案解析』本题考查税务登记的范围。临时取得应税收入或者发生应税行为,以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人,可不办理税务登记或者只登记不发证。

【例题2·单选题】

『正确答案』D

【例题3·单选题】

『正确答案』B

『答案解析』本题考查税务登记的种类。被工商部门吊销营业执照的,需要注销原有税务登记。

【例题4·多选题】

『正确答案』AC

『答案解析』纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应交税款、多退税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。

【例题5·单选题】

『正确答案』C

【例题6·单选题】

『正确答案』A

【例题7·单选题】

『正确答案』A

『答案解析』本题考查外出经营报验登记。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内,持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

【例题8·多选题】

『正确答案』ACDE

【例题9·单选题】

『正确答案』D

『答案解析』本题考查税务登记的法律责任。

【例题10·单选题】

『正确答案』C

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