41.下列控制措施中，属于销售与收款业务循 环实物控制措施的有：
A.货物的发出必须有经批准的销货单 B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件 D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
42.审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有：
A.应收账款债务人是否存在 B.应收账款业务内部控制是否健全
C.应收账款余额是否正确 D.应收账款在财务报表附注中的披露是否恰当
E.应收账款收账政策是否合理
43.为查找资产负债表日未人账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有：
A.审查资产负债表日后货币资金支出凭证
B.追踪资产负债表日后若干天的购货发票，审查相应的收货记录
C.取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对
D.核对应付款项明细账与总账
E.追踪资产负债表日之前签发的验收单
44.下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有：
A.闲置的固定资产不需计提折旧 B.当月增加的固定资产当月不计提折旧
C.当月减少的固定资产当月需计提折旧 D.经营租出的固定资产不需计提折旧
E.已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧
45.某企业2009年12月30日采购一批货物并验收入库，2010年1月收到购货发票，2010年2月支付货款，企业在收到购货 发票前未作账务处理。审计人员可以据此 判断该企业：
A.2009年末货币资金被高估 B.2009年末存货被低估 C.2009年末负债被低估
D.2009年度营业收入被高估 E.2009年度营业利润被低估
46.审计人员对被审计单位的材料采购业务进 行实质性测试，审查的内容有：
A.材料采购费用的分配比例是否合理 B.材料采购成本的构成项目是否完整
C.材料计价方法是否保持前后期一致 D.材料采购的业务处理流程是否合理
E.是否制定了材料采购管理制度
47.下列各项审计程序中，属于对应付职工薪 酬进行分析性复核的有：
A.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况
B.将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较
C.核对工资总额的组成内容是否符合有关的规定
D.将本年度管理费用中的人T费用与前期比较
E.核对工资标准是否符合有关的规定
48.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有：
A.必须按国家规定的比例及时足额提取
B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取
C.以当年利润总额为提取基数
D.可以按规定条件转增资本
E.可以用来向投资者分配利润
49.下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：
A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证
B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
D.一般采用否定式函证
E.应向账广l已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函
50.下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有：
A.报表内容控制 B.结账控制 C.报送时间控制 D.对账控制 E.试算平衡控制
三、案例分析题(本题包括三个案例答题.每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题。每道小题2分。每道小题各有四项备选答案.其中有一项或多项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题.在无多选和错选的情况下.选对一项得0.5分。)
案例一
(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场：
由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
3.2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
4.2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.“资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：
A.实物控制 B.业务授权控制 c.职责分工控制 D.凭证与记录控制
52.“资料2”中，审计人员在对库存现金实 施监盘时，正确的安排有：
A.监盘时间安排在当日营业终了后 B.监盘时要求会计主管、出纳员在场
C.提前一天告知出纳员有关监盘要求 D.审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表
53.“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：
A.业务批准与执行相分离 B.资产保管与账实核对相分离 c.各种会计责任之间相分离 D.资产保管与会计记录相分离
54.“资料4”中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：
A.系统选样法 B.属性抽样法 C.随机数表选样法 D.发现抽样法
55.若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：
A.2.500万元 B.2 400万元 C.4 100万元 D.3 900万元
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