2010年注册税务师考试《税法二》模拟试题(9)

　　四、综合题目

　　1.位于西部地区某市的一家水力发电公司，2006年1月成立， 2009年度相关生产经营业务如下：

　　(1)当年电力收入700万元，对外提供电力设施安全培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

　　(2)全年营业成本为330万元。

　　(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

　　(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

　　(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

　　(6)营业税金及附加13万元

　　(7)上年广告宣传费超支20万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

　　(1).企业2009年的收入总额为( )万元。

　　A.870

　　B.956.8

　　C.966.8

　　D.1116.8

　　(2).企业2009年可扣除的财务费用为( )万元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　(3).企业2009年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为( )万元。

　　A.60

　　B.40

　　C.108

　　D.58

　　(4).企业2009年可扣除的营业外支出( )万元。

　　A.23.72

　　B.10

　　C.15

　　D.13.72

　　(5).企业2009年的应纳税所得额为( )万元。

　　A.161.97

　　B.161.97

　　C.181.97

　　D.277

　　(6).企业2009年的企业所得税为( )万元。

　　A.0

　　B.57.30

　　C.65.80

　　D.69.25