第五章 投资估算
【投资估算】是根据初步确定的项目建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目进度计划等，对项目投入总资金(包括建设投资和流动资金)进行估算，并分年估算建设期内资金需要量的过程。
5.1 概述
5.1.1 投资估算的范围
项目建设方案设计中确定的研究范围和各单项工程内容及工程量。
5.1.2 建设投资投资估算的内容
项目总投资=建设投资(含建设期利息)+流动资金
其具体内容包括以下8部分：
1.设备及工器具购置费
2.建筑工程费
3.安装工程费
4.工程建设其他费
5.基本预备费
6.涨价预备费
7.建设期利息
8.流动资金
5.1.3 建设投资的分类及可形成的资产形式
建设投资又可分为：
1.静态投资：建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费+基本预备费
2.动态投资=涨价预备费+建设期利息
项目交付使用后，建设投资可形成的资产形式：
1.固定资产：由设备及工器具购置费、建筑工程费、安装工程费、基本预备费、涨价预备费、建设期利息、以及属于工程建设其他费用中的土地使用费中的国家划拨的土地的土地使用费形成。
2.无形资产和其他资产：由工程建设其他费用形成。其中，其他形式的土地使用费计入无形资产。
5.1.4 投资估算的步骤和顺序是：
①估算建设投资(不含建设期利息);②估算建设期利息和流动资金;③完成项目投入总资金和分年投资计划。
5.1.5 投资估算的深度与要求
投资估算应达到以下要求：
1) 工程内容和费用构成齐全，计算合理、不重复计算、不提高减低估算标准，不高估冒算或漏项少算。
2) 选用指标与具体工程有差异时，必须进行换算或调整。
3) 估算精度要达到前期不同阶段的误差率要求。(机会研究阶段，估算误差±30%以内; 初可研阶段，估算误差±20%以内;可研阶段和评估阶段， 估算误差±10%以内)。
5.2 分类投资估算
5.2.1 建设投资估算(不含建设期利息)
估算步骤：
1) 分别估算各单项工程建筑工程费，设备及工器具购置费和安装工程费;
2) 合计各单项工程费，估算工程建设其他费;
3) 估算基本预备费和涨价预备费;
4) 汇总求得建设投资总额(不含建设期利息)。
5.2.1.1设备及工器具购置费估算
设备及工器具购置费=设备购置费+工具器具、生产家具购置费
设备及工器具购置费占建设投资比重增大，意味着生产技术的进步和资本的有机构成提高。
其中：
1. 设备购置费 指购置或自制的达到固定资产标准的国产或进口设备、工具器具的购置费。
设备购置费=设备原价+设备运杂费
2. 工器具及生产家具购置费 指为保证正常生产必需购置的没有达到固定资产标准的的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。
工器具及生产家具购置费=设备购置费*费率
3. 设备运杂费
设备运杂费=运费+装卸费+包装费+供销部门手续费+采购仓库保管费
1)运费和装卸费：
①国产运费装卸费：制造厂交货点起，至工地仓库止的运费装卸费。
②进口运费装卸费：进口设备由国内到岸或边境车站起，至工地仓库止的运费装卸费。
2) 包装费：设备原价中未含的为运输进行发生的包装费。
3) 设备供销部门手续费：按统一费率计算。
4) 采购仓库保管费：采购、验收、保管、收发设备发生的费用。
5) 采购仓库保管费包括：设备采购人员，保管人员和管理人员的：①工资及工资附加费;②办公费;③工具用具使用费;④劳保费;⑤检验试验费。
4. 设备原价=交货价=出厂价(带备件)，或设备原价=交货价=出厂价(不带备件);一般采用带备件的原价。
其中：
1. 国产非标设备原价的构成及计算
1)非标设备原价构成：
①人机料(主材辅材)②专用工具费③废品损失费④外购配套件费⑤包装费⑥ 利润⑦税金⑧设计费。
2)计算方法：
① 成本计算估价法②系列设备插入估价法③分部组合估价法④定额估价法。 实际中也可用参考价格估价。
2. 进口设备的原价构成与计算
1)进口设备的原价构成：
进口设备购置费=货价+从属费用+国内运杂费
其中：
①进口设备货价：分为离岸价、到岸价两种价格。
进口设备离岸价(FOB)=货价=出厂价
进口设备到岸价(CIF)=离岸价+国外运费+国外运输保险费
②进口从属费用=国外运费+国外运输保险费+进口关税+进口增值税+外贸手续费+银行手续费+海关监管手续费。
③国内运杂费=运输费+装卸费+运输保险费+其他杂费。
2)计算方法：
国外运费=FOB×运费费率=单位运价×运量
国外运输保险费=(FOB+国外运费)×国外保险费率
CIF=FOB+国外运费+国外运输保险费
进口关税=CIF×关税率×汇率(取费基数相同的)
进口环节增值税=(CIF×汇率+关税+消费税)×增值税率
外贸手续费=CIF×汇率×外贸手续费率(取费基数相同的)
银行财务费=FOB×汇率×财务费率
海关监管手续费=CIF×汇率×监管费率(取费基数相同的)
国内设备购置费估算表：
|序号|设备名称|型号规格|单位|数量|出厂价运杂费|设备购置费总价|
进口设备购置费估算表：
|设备|台套数|离岸价|国外运费|国外运输保险费|到岸价|进口关税|消费税|增值税|外贸手续费|银行财务费|海关监管手续费|国内运费|设备购置费总价|
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