云南绿大地生物科技股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯

证券代码：002200 证券简称：*ST大地 公告编号：2012－040

云南绿大地(10.98,0.18,1.67%)生物科技股份有限公司

关于前期会计差错更正及

追溯调整的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏负连带责任。

特别提示：

1、本次会计差错更正中对因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错的更正是以公安侦查结果及《司法鉴定意见书》作为依据，相关调整数据已全部涵盖2004年至2009年虚增资产、虚增收入金额，但由于2004年至2009年期间虚增资产、虚增收入的时间跨度长、人员变动大、部分财务资料已被销毁，故本次差错更正所涉的相关数据未能与实际虚增账务处理逐笔及逐年对应。

2、对因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错的更正无法对最近三年财务报告进行逐年追溯重述，故此次前期差错追溯调整至2010年。

3、目前公司涉嫌欺诈发行股票一案处于起诉阶段，最终判决结果具有不确定性，最终判决结果可能对此次因涉嫌欺诈发行股票和上市后虚增资产、虚增收入形成的前期差错的更正结果造成影响。

4、根据公安侦查结果和《司法鉴定意见书》，马龙县月望乡猫猫洞村9000亩荒山土地使用权购置成本调整为0.00元。文山州广南县12，830亩林业用地土地使用权购置成本调整为6，039，950.00元。

根据《企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号财务信息的更正及相关披露》的规定要求，公司依据《司法鉴定意见书》对前期会计差错进行了更正，并据此追溯调整了2010年度、2011年中期财务报表（含半年度报告和季度报告），现将相关事项说明如下：

一、对会计差错更正事项的性质及原因的说明

(一)对因涉嫌欺诈发行股票和上市后财务造假形成的前期差错的更正

1、2004年至2007年6月间，绿大地公司使用虚假的合同，财务资料，虚增马龙县马鸣乡3500亩荒山使用权价值31，900，000.00元。根据其实际发生的购置成本1，700，000.00元进行追溯更正，调减2010年初无形资产29，034，255.01元，调减2010年初未分配利润29，034，255.01元；调减2010年12月31日存货49，099.69元，调减无形资产28，337，833.33元，调减2010年度主营业务成本13，305.65元，调减管理费用634，016.34元。

2、2004年至2007年6月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县马鸣乡3500亩荒山使用权土地改造支出21，240，000.00元。根据其实际发生的土地改造成本4，051，272.00元进行追溯更正，调减2010年初长期待摊费用15，361，355.62元，调减2010年初未分配利润15，361，355.62元；调减2010年12月31日存货118，555.89元，调减长期待摊费用13，098，000.00元，调减2010年度主营业务成本34，061.93元，调减管理费用2，110，737.80元。

3、2004年至2007年6月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县马鸣基地灌溉系统等成本7，972，000.00元。根据其实际发生的灌溉系统等成本7，510，820.00元进行追溯更正，调减2010年初固定资产原值7，972，000.00元，调减累计折旧2，138，918.81元，调减2010年初未分配利润5，833，081.19元；调减2010年12月31日存货36，261.68元，调减固定资产原值7，972，000.00元，调减累计折旧2，915，360.00元，调减2010年度主营业务成本10，323.74元，调减管理费用729，855.77元。

4、2004年至2007年6月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县旧县村委会960亩荒山使用权价值9，002，000.00元。根据其实际发生的购置成本550，000.00元，进行追溯更正，调增2010年初存货5，346.45元，调减无形资产7，975，687.01元，调减2010年初未分配利润7，970，340.56元；调减2010年12月31日存货37，457.28元，调减无形资产7，756，723.33元，调减2010年度主营业务成本11，446.22元，调减管理费用164，713.73元。

5、2007年至2009年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村9000亩荒山土地使用权价值83，700，000.00元，2009年度绿大地公司对马龙县月望乡猫猫洞村9000亩荒山土地使用权计提了资产减值损失42，852，400.00元。根据其实际发生的购置成本0.00元，进行追溯更正，调减2010年初无形资产80，482，686.30元，调减无形资产减值准备42，852，400.00元，调减2010年初未分配利润37，630，286.30元；调减2010年12月31日存货123，432.99元，调减无形资产79，570，758.36元，调减无形资产减值准备42，852，400.00元，调减2010年度主营业务成本26，063.89元，调减管理费用762，431.06元。

6、2007年至2009年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村9000亩土地改造支出45，273，000.00元。根据其实际发生的土地改造成本0.00元进行追溯更正，调减2010年初长期待摊费用40，344，588.52元，调减2010年初未分配利润40，344，588.52元；调减2010年12月31日存货364，743.89元，调减长期待摊费用35，463，850.00元，调减2010年度主营业务成本96，317.87元，调减管理费用4，419，676.76元。

7、2007年至2009年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县月望乡猫猫洞村9000亩土地灌溉系统成本34，380，150.00元，根据其实际发生的灌溉系统成本8，319，850.00元进行追溯更正。调减2010年初固定资产原值34，380，150.00元，调减累计折旧1，560，486.79元，调减2010年初未分配利润32，819，663.21元；调减2010年12月31日存货199，712.52元，调减固定资产原值34，380，150.00元，调减累计折旧3，393，535.83元，调减2010年度主营业务成本46，472.09元，调减管理费用1，586，864.43元。

8、2007年至2009年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增文山州广南县12，830亩林业用地土地使用权资产价值104，070，550.00元，2009年度绿大地公司对文山州广南县12，830亩林业用地土地使用权计提了资产减值损失15，448，100.00元。根据其实际发生的购置成本6，039，950.00元进行追溯更正，调减2010年初无形资产101，989，139.00元，调减无形资产减值准备15，448，100.00元，调减2010年初未分配利润86，541，039.00元；调减2010年12月31日无形资产100，222，995.36元，调减无形资产减值准备15，448，100.00元，调减2010年度管理费用1，766，143.64元。

9、绿大地公司2010年初账面应收昆明千可花卉有限公司款项15，971，970.00元，应收昆明晓林园艺工程有限公司10，500，000.00元，应付昆明千可花卉有限公司和昆明晓林园艺工程有限公司款项25，369，412.90元。经云南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，此两单位的应收账款余额、应付账款余额实为绿大地公司虚假销售、采购形成。追溯调整，调减2010年初应收账款余额26，471，970.00元，调减坏账准备1，323，598.50元，调减应付账款余额25，369，412.90元，调增2010年初未分配利润221，041.40元。调减2010年12月31日应收账款余额1，102，557.10元，调减坏账准备1，323，598.50元。

10、绿大地公司2010年初账面应付昆明自由空间园艺有限责任公司20，814.20元、昆明滇文卉有限公司1，297，173.24元、昆明永红园艺有限公司2，467，987.80元、昆明凯珺建筑材料有限公司5，693，257.92元、昆明润林园艺有限公司251，354.40元。经云南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，此五单位的应付账款余额实为绿大地公司虚假采购形成。追溯调整，调减2010年初应付账款余额9，730，587.56元，调增2010年初未分配利润9，730，587.56元。调减2010年12月31日应付账款余额9，730，587.56元。

11、绿大地公司2010年8月25日，收到云南向阳园林科技有限公司(账号20353011100100000126471)汇款1，076，800.00元，云南向阳园林科技有限公司负责人朱晓丹的司法证言证实：云南向阳园林科技有限公司除2009年向绿大地公司销售59，500.00元的云南樱花外，没有其他业务往来，20353011100100000126471账户为绿大地公司以云南向阳园林科技有限公司名义代开的银行账户。绿大地公司收到的1，076，800.00元汇款实为前期虚假销售、采购款项的转回。对其进行调整，调减2010年初其他应付款1，076，800.00元，调增2010年初未分配利润1，076，800.00元。调减2010年12月31日其他应付款1，076，800.00元。

(二)对施工工程核算的前期差错的更正

1、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司2010年度的成都武侯198项目工程成本1，303，598.10元跨期记入2011年度。根据实际情况追溯调整，调增2010年12月31日存货1，303，598.10元，调增2010年12月31日应付账款1，303，598.10元。

因没有根据实际完成的工作量进行暂估入帐，2010年绿大地公司账面记录成都武侯198项目工程成本与实际完成的工程量相差14，739，699.14元。根据2010年末工程的预决算资料进行追溯调整，调增2010年12月31日存货14，739，699.14元，调增应付账款14，739，699.14元。

2、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对成都198项目工程项目成本、收入核算有误，根据成都198项目工程项目的结算资料，对其进行追溯调整。调减2010年12月31日施工工程存货5，620，592.87元，调增消耗性生物资产存货576，326.97元，调增2010年度营业收入6，901，958.68元，调增营业成本11，946，224.58元。

3、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司将2010年度支付桃花源景区工程陈荣华9月-11月运输费用666，664.00元跨期记入2011年度。根据实际情况调整，调增2010年12月31日存货597，514.00元，调减预计负债69，150.00元，调增应付账款666，664.00元。

4、绿大地公司2010年12月份采购并收到浙江绍兴大地园艺有限公司苗木600，000.00元，用于洛龙河截污施工工程项目，因相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司漏记此笔业务。根据实际情况调整，调增2010年12月31日存货600，000.00元，调减其他应收款余额600，000.00元。同时根据此业务对洛龙河截污施工工程项目实际发生的成本的影响，调增2010年12月31日存货559，820.31元，调增2010年度营业收入1，159，820.31元，调增营业成本600，000.00元。

5、经重新测算，2010年度绿大地公司多结转南盘江游路工程项目营业成本1，655.00元。根据实际情况进行追溯调整，调增2010年12月31日存货1，655.00元，调减2010年度营业成本1，655.00元。

6、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对重庆江北机场工程项目2010年末存货、营业成本、营业收入核算有误，根据重庆江北机场工程项目2010年实际发生的成本及预算成本，调增2010年12月31日存货356，736.17元，调增2010年度营业收入5，331，385.76元，调增营业成本4，974，649.59元。

7、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对丰水湖临时架线工程项目核算有误。根据丰水湖临时架线工程项目结算书，对其追溯调整。调增2010年初应收账款94，333.14元，调增2010年初未分配利润94，333.14元。

8、绿大地公司对2010年已完工的项目--珥季路六标工程、昆三中工程、晋宁普照路工程的长期应收款金额计算错误。对其重新测算，并根据测算结果追溯调整，调增2010年12月31日存货447，780.18元，调减长期应收款399，061.15元，调增2010年度营业收入48，719.03元，同时调整2010年度长期应收款未实现融资收益的摊销，调减2010年12月31日长期应收款16，033.54元，调增2010年度财务费用16，033.54元。

9、绿大地公司对2010年未完工的项目--桃花源景区改造工程、酉阳县桃花广场工程项目的应确认的长期应收款金额重新测算。并根据测算结果追溯调整，调减2010年12月31日存货439，595.22元，调减2010年度营业收入439，595.22元。

10、绿大地公司根据绿化工程项目各期末的养护情况，对各工程项目的养护费用进行测算。根据测算结果，相应补提及冲减各工程的预提养护费用，调减2010年初预计负债311，480.25元，调增2010年初未分配利润311，480.25元；调减2010年12月31日预计负债421，363.18元，调减2010年度销售费用109，882.93元。

11、绿大地公司承建的工程施工竣工验收时，如果其长期应收款未按照合同约定的收款日期及时收回，逾期的长期应收款应调整至应收账款核算。绿大地公司根据长期应收款的实际情况进行调整，调增2010年初应收账款14，644，860.45元，调减长期应收款14，644，860.45元；调增2010年12月31日应收账款50，300，753.47元，调减长期应收款50，300，753.47元。