一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合要求，多选、错选、不选均不得分）
1.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（ ）。
A.记过
B.罚款
C.开出
D.降级
2.根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（ ）。
A.个人独资企业
B.国有大中型企业
C.普通合伙企业
D.外商独资企业
3.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（ ）。
A.保留意见
B.无法表示意见
C.否定意见
D.先保留意见
4.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（ ）。
A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年
B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期2年
C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年
D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年
6.某企业为増值税小规模纳税人，2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税税额为1 600元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元，适用的征收率为3％。不考虑其他因素，该企业2018年8月应交纳的增值税税额为（ ）元。
A.3 600
B.3 708
C.2 000
D.2 108
7.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.150 174×（1-10%）×10%=13 515.66元
B.150 174÷（1-10%）×10%=16 686元
C.150 174÷（1+3%）×10%=14 580元
D.150 174×10%=15 017.4
8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）。
A.用于运输车队的自产柴油
B.用于广告宣传的自产白酒
C.用于职工福利的自产高档化妆品
D.用于抵偿债务的自产小汽车
9.区别不同税种的重要标志是（ ）。
A.纳税环节
B.税目
C.税率
D.征税对象
10.下列在零售环节征收消费税的有（ ）。
A.金银首饰
B.珍珠
C.铂金首饰
D.钻石首饰
11.根据企业所得税法律该制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。
A.花卉种植
B.谷物种植
C.中药材种植
D.蔬菜种植
12.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为（ ）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
13.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额所得应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A.非广告性的赞助支出
B.合理的劳务保护支出
C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
D.按规定缴纳的财产保险费
14.周某购买彩票中奖奖金30 000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人税税率为20％。计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。
A.(30000-400)×20%
B.(30000-400)×(1-20%)×20%
C.30000×20%
D.30000×(1-20%)×20%
15.居民个人从境外取得所得，应在次年（ ）申报纳税。
A.3.1-6.30
B.1.1-2.28
C.1.1-5.31
D.3.1-5.31
16.非机动驳船的计税依据是（ ）。
A.辆数
B.净吨位数
C.艇身长度
D.整备质量吨位数
17.2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A.28×3%=0.84万元
B.（30+28）×3%=1.74万元
C.（20+12）×3%=0.96万元
D.30×3%=0.9万元
18.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ）。
A.外国驻华使馆的自用小汽车
B.设有固定装置的非运输车辆
C.城市公交企业购置的公共汽电车
D.个人购买的经营用小汽车
19.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
A.受让土地使用权的单位
B.出租房屋的个人
C.承租房屋的个人
D.转让土地使用权的单位
20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.出售房屋的企业
B.购买房屋的个人
C.出租房屋的个人
D.购买房屋的企业
21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
22.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A.5
B.10
C.15
D.30
23.甲公司职工齐某因违规操作给公司造成经济损失8 000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2 600元。当地月最低工资标准为2 200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（ ）。
A.520元
B.440
C.400元
D.2600元
24.王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13 000元，当地上年度职工月平均工资为4 000元，当地月最低工资标准为2 000元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（ ）。
A.36 000元
B.6 000元
C.12 000元
D.39 000元
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