2019年初级会计职称《经济法基础》真题(二)不定选择
四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。在每个小题的备选答案中,有一项或多项备选答案是符合题意的答案,全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
(一)
甲酒店为増值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情況如下:
(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636 000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2 650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含増值税销售额28 620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含増值税销售额10 560元。
(4)酒店建筑物广告位出租取得含増值税销售额11 000元。
(5)酒店商品部销售商品取得含増值税销售额185 600元,另收取包装费1 160元。
(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9 120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29 700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6 080元。
(7)上期留抵税额3 200元。
已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),计算甲酒店当月増值税应纳税额的下列算式中,正确的是( )。
A.636 000÷(1+6%)×6%=36 000元
B.(636 000+2 650)×6%=38 319元
C.2 650÷(1+6%)×6%=150元
D.(636 000+2 650)÷(1+6%)×6%=36 150元
2.甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照现代服务”税目计算增值税的是( )。
A.车辆停放服务取得的销售额10 560元
B.美容美发服务取得的销售额28 620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636 000元
D.广告位出租取得的销售额110 000元
3.计算甲酒店当月销售商品増值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(185 600+1 160)÷(1+16%)×16%=25 760元
B.185 600×16%+1 160÷(1+16%)×16%=29 856元
C.(185 600+1 160)×16%=29 881.6元
D.185 600÷(1+16%)×16%+1 160×16%=25 785.6元
4.计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.9 120+29 700÷(1+10%)×10%+6 080+3 200=21100元
B.6 080+3 200=9 280元
C.9 120+29 700×10%+6 080+3 200=21 370元
D.9 120+29 700×10%+6 080=18 170元
(二)
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:
(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元,系陈某2018年8月购入。本次转让过程中,发生合理费用5 000元。
(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10 000元。
(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股,取得股票转让所得120 000元。
(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30 000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:
(1)工资、薪金所得190 000元,专项扣除40 000元。
(2)劳务报酬所得8 000元,稿酬所得5 000元。
已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60 000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。
个人所得税税率表(节选)
综合所得适用
级数 |
全年应纳税所得额 |
税率 |
速算扣除数 |
1 |
不超过36000元 |
3% |
0 |
2 |
超过36000元不超过144000元的部分 |
10% |
2520 |
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000元
B.(945 000-840 000×20%=21 000元
C.(945 000-840 000-5 000)×20%=20 000元
D.[945 000÷(1+5%)-840 000]×20%=12 000元
2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是( )。
A.945 000×5%=47 250元
B.[945 000-840 000÷(1+5%)]×5%=5 000元
C.945 000÷(1+5%) ×5%=45 000元
D.(945 000-840 000)×5%=5 250元
3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是( )。
A.区(县)级教育方面的奖金10 000元
B.获赠价值390元的手机
C.股票转让所得120 000元
D.获得的保险赔款30 000元
4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( )。
A.[(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-40 000]×10%-2 520=7 400元
B.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×70%×3%=6 756元
C.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×(1-20%)×70%×3%=6 756元
D.(190 000+8 000+5 000×70%-60 000-40 000) ×10%-2 520=7 630元
(三)
2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定周某试用期2个月,月工资3500元,公司在试用期间可随时解除合同:试用期满考核合格,月工资提高至4000元;如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核,周某试用期延长1个月。
因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁,该机构作出终局裁决。
已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
1.甲公司与周某对试用期的下列的约定中,符合法律规定的是( )。
A.试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期
B.试用期2个月
C.试用期内甲公司可随时解除劳动合同
D.试用期月工资3500元
2.因甲公司无故拖久劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是( )。
A.应提前30日书面通知甲公司而解除
B.可随时通知甲公司而解除
C.不需通知甲公司即可解除
D.应提前3日通知甲公司而解出
3.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中,符合法律现定的是( )。
A.拖欠的劳动报酬
B.解除劳动合同的经济补偿金
C.试用期后违约金
D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资
4.对劳动争议终局裁决的下列表述中,正确的是( )。
A.对该终局裁决不服,周某有权提起诉讼
B.对该终局裁决不服,甲公司和周某均不得提起诉讼
C.对该终局裁决自作出之日起生效
D.对该终局裁决不服,甲公司有权提起诉讼