四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。在每个小题的备选答案中,有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案,全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
(一)
中国公民王某为境内甲公司技术人员,2017年6月有关收支情况如下:
(1)取得基本工资6 000元,全勤奖200元,季度效益奖3 600元,加班补贴500元。
(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得6 500元,购买修理用工具支出200元,并将其中2 000元直接捐赠给灾区灾民。
(3)出租住房取得不含税租金收入3 000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1 000元。
(4)取得境内A上市公司非限售股股息6 000元,该股票于当月后转让,持有期限为5个月。
已知:个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元。
要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。
(1)王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计交个人所得税的是( )。
A.全勤奖200元
B.基本工资6 000元
C.加班补贴500元
D.季度效益奖3 600元
(2)王某当月提供维修劳务所得应计入个人所得税综合所得的收入额为( )元。
A.(6 500-200)×(1-20%)=5 040元
B.6 500×(1-20%)%=5 200元
C.6 500×(1-20%)%×(1-30%)=3 640元
D.(6 500-200-2 000)×(1-20%)=3 440元
(3)王某出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.(3 000-120-800-800)×10%=128(元) B.(3 000-120-800)×10%=208(元)
C.(3 000-120-1 000)×10%=188(元) D.(3 000-120-1 000-800)×10%=108(元)
(4)王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税( )。
A.6 000×50%×(1-20%)×20%=480元
B.6 000×(1-20%)×20%=960元
C.6 000×20%=1 200元
D.6 000×50%×20%=600元
(二)
2017年1月甲公司一批会计档案保存期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批次会计档案全部销毁。 2017年9月出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2017年12月为完成利润指标,会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)关于甲公司销毁会计档案的下列表述中,正确的是( )。
A.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁
B.法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见
C.档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见
D.会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见
(2)下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中,正确的是( )。
A.移交完毕,王某可自行另立新账进行会计记录
B.郑某与王某应按移交清册逐项移交、核对点收
C.应由会计机构负责人张某监交
D.移交完毕,郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章
(3)关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中,正确的是( )。
A.法定代表人周某应在财务会计报告上签名并盖章
B.会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章
C.主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章
D.财务会计报告经注会会计师审计后才能对乙公司提供
(4)关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中,正确的是( )。
A.该行为属于编制虚假财务会计报告
B.张某5年之内不得从事会计工作
C.可对张某处以罚款
D.可对张某处以行政拘留
(三)
甲公司为增值税一般纳税人主要提供餐饮住宿服务,2017年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备,取得含税收入29万元,出租房屋取得含税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含税收入11万元。
(4)发生员工飞机票、火车票支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,增值税专用发票注明税额1.6万元。
(7)农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万。
已知:有形动产租赁税率16%,不动产租赁税率10%,生活服务、现代服务6%,交通10%,农产品扣除率10%。
要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。
(1)下列各项中,按照“现代服务”交增值税的是( )。
A.住宿
B.餐饮设备租赁
C.房屋租赁
D.餐饮服务
(2)下列关于增值税进项税额抵扣表述中正确的是( )。
A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
C.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
D.支付咨询服务费的进项税额准予抵扣
(2)下列计算甲公司增值税销项税额正确的是( )。
A.房屋出租收入销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5
B.餐饮、住宿收入销项税额1431÷(1+6%)×6%=81
C.餐饮设备出租销项税额29÷(1+16%)×16%=4
D.车辆停放收入销项税额11÷(1+10%)×10%=1
(4)下列计算当月准予抵扣增值税进项税额的算式正确的是( )。
A.1.2+1.6+100×10%=12.8
B.10×10%+1.2=2.2
C.1.2+1.6=2.8
D. 10×10%+1.6+100×10%=11.7