2017年初级会计职称《经济法基础》真题(一)答案
一、单项选择题
1.【答案】A
【解析】纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。零售环节征消费税的只有金银首饰、超豪华小汽车,B、C两项不正确。D项,自动汽车不在征税范围。
2.【答案】A
【解析】对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区,未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定的特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产地不明的货物,按照普通税率征税。
3.【答案】D
【解析】销售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动。不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物等。
4.【答案】A
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
5.【答案】B
【解析】城市维护建设税的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。
6.【答案】A
【解析】职工个人按照本人缴费工资的8%缴费,记入个人账户。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。
7.【答案】B
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
8.【答案】D
【解析】单位和个人办理支付结算,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用账户。
银行办理支付结算,不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金;不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金;不准违章签发、承兑、贴现票据,套取银行资金;不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款;不准在支付结算制度之外规定附加条件,影响汇路畅通;不准违反规定为单位和个人开立账户;不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。
9.【答案】D
【解析】行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件,通常冠以条例、办法、规定等名称,如国务院令第287号发布的《企业财务会计报告条例》。
10.【答案】B
【解析】关税是由海关负责征收。
11.【答案】C
【解析】不征收增值税项目:(1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务。(2)存款利息。(D项)(3)被保险人获得的保险赔付。(B项)(4)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。(A项)(5)在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。(6)纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。
12.【答案】A
【解析】警用车船、捕捞渔船、养殖渔船免征车船税。
13.【答案】D
【解析】契税的纳税人,是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
14.【答案】D
【解析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬。
15.【答案】A
【解析】应确认的产品的销售收入为46.4÷(1+16%)×0.9=36(万元)。
16.【答案】B
【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上 的,可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得 额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(2)甲企业 2016 年度应缴纳企业所 得税税额=(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)。
17.【答案】B
【解析】(1)选项C:记名预付卡不得设置有效期,不记名预付卡有效期不得低于 3年;(2)选项D:单张记名预付卡资金限额不得超过5000元;(3)选项A:购卡人不得使用信用卡购买预付卡。
18.【答案】C
【解析】(1)选项 A:在票据到期日前,出现特定情形的,持票人可以行使追索权;(2) 选项 BD:持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人 或者全体行使追索权。
19.【答案】B
【解析】劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费以收入减除20%费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算,因此小王2019年的收入额=220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元。
20.【答案】D
【解析】(1)选项 ABC:属于征税行为,纳税人不服的,必须先申请行政复议,对行政复 议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项 D:不属于征税行为,纳税人不 服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
21.【答案】B
【解析】纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
22.【答案】D
【解析】(1)选项D:房地产出租,没有发生房屋产权、土地使用权的转让,不属于土地增值税的征税范围,故孙某不属于土地增值税纳税人。(2)选项ABC:土地增值税的纳税 人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
23.【答案】A
【解析】(1)选项BD:属于民事责任;(2)选项C:属于刑事责任。
24.【答案】A
【解析】发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。