2020年中级会计《财务管理》预习知识点：现金比率

现金比率

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

分析要点：

(1)现金资产包括货币资产与交易性金融资产;

(2)由于剔除了应收账款对偿债能力的影响，最能反映企业直接偿付流动负债能力，表明每 1 元流动负债有多少现金资产作为偿债保障;

(3)该指标不是越大越好，指标过高表明企业过多资源占用在盈利能力较低的现金资产上从而影响企业盈利能力。

【典型例题·判断题】现金比率不同于速动比率之处主要在于剔除了应收账款对短期偿债能力的影响。( )

【答案】√

【解析】现金资产包括货币资金和交易性金融资产等。现金比率剔除了应收账款对偿债能力的影响，最能反映企业直接偿付流动负债的能力，表明每 1 元流动负债有多少现金资产作为偿债保障。

【典型例题·单项选择题】如果流动负债小于流动资产，则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是()。

A.营运资金减少

B.营运资金增加

C.流动比率降低

D.流动比率提高

【答案】D

【解析】因为流动负债小于流动资产，流动比率大于 1，当流动资产和流动负债等额减少时，流动资产的下降幅度小于流动负债的下降幅度，所以流动比率提高，但营运资金不变，所以选 D。