三、案例分析题(共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选，所选的每个选项得O.5分)
(一)
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%，2004年3月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元
(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失
(5)委托 A 厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价
根据上述资料回答下列问题：(04年)
81. 第一笔业务应计算的销项税额为( )
A.136000元
B.136070.3元
C.136145.30元
D.136170元
82. 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为( )
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税
83. 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )
A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元
84. 本月可以抵扣的进项税为( )
A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元
85. 本月应纳增值税税额为( )
A.103700元
B.103870元
C.108926.82元
D.110645.3元
(二)
某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：(04年)
(1)2003年度利润总额为200万元
(2)全年销售收入为2000万元
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题：
86. 不得从税前列支的业务招待费金额为( )
A.60000元
B.90000元
C.160000元
D.250000元
87. 下列表述中正确的有( )
A.税收罚款不得在税前列支
B.赞助某小学支出可以全额在税前列支
C.赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支
D.赞助某小学支出不得在税前列支
88. 下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )
A.取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B.从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
89. 可以在税前列支的广告费金额为( )
A.400000元
B.160000元
C.1600000元
D.2000000元
90. 该企业2003年应纳企业所得税为( )
A.653400元
B.818100元
C.838200元
D.894300元
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