三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一) 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年8月发生下列业务：
1. 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400 000元，增值税为68 000元，材料已经验收入库，款项尚未支付;
2. 购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50 000元
增值税8500元。款项已经支付;
3. 销售产品一批。开出专用发票，价款900 000元，税款l53 000元;
4. 将产品投资入股200 000元(成本价)，该企业没有同类产品售价;
5. 销售小轿车l辆，取得收入220 480元。小轿车账面原值300 000元
6. 该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100 000元，取得
代为旅客购飞机票手续费收入2000元;
7. 招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120 000元，歌舞厅门票收入30000元，歌舞厅销售酒水收入50 000元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
81. 本期增值税销项税额为( )元。
A. 159 400
B.190 400
C.199 000
D.202 880
82. 本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
A. 64000
B.68 000
C.76 500
D.85 000
83. 本期应纳增值税为( )元。
A. 113 900
B.122 400
C.125 900
D.132 880
84. 应纳营业税的项目有( )。
A.住宿费收入
B.代买车单手续费收入
C.餐饮收入
D.销售小轿车
85. 本期应纳营业税为( )元。
A. 14 100
B.19 100
C.25 100
D.27 100
(二)中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入5600元
(2)一次性取得设计收入20 000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬l00 000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20 000元。已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(％) |
速算扣除数(元) |
|
l |
不超过500元的 |
5 |
O |
|
2 |
超过500元～2000元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超过2000元～5000元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超过5000元～20 000元的部分 |
20 |
375 |
|
5 |
超过20 000元～40 000元的部分 |
25 |
1375 |
|
6 |
超过40 000元～60 000元的部分 |
30 |
3375 |
|
7 |
超过60 000元～80 000元的部分 |
35 |
6375 |
|
8 |
超过80 000元～100 000元的部分 |
40 |
10 375 |
|
9 |
超过l00 000的部分 |
45 |
15 375 |
86.2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。
A. 5700
B.6564
C.7140
D.8940
87. 2006年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。
A. 1000
B.1400
C.1800
D.l960
88. 2006年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。
A. 11 200
B.14 000
C.16 000
D.20 000
89. 2006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 200
B.680
C.1900
D.3200
90. 下列表述中正确的有( )。
A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库
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