三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
某房地产公司2008年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5 000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。
81. 第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。
A.29.5
B.25
C.20
D.4.5
[答案]A
82. 该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。
A.自建自用行为
B.以写字楼投资入股
C.将空置商品房出租
D.销售配套基础设施
[答案]CD
83. 自建自售行为应纳的营业税为( )万元。
A.400
B.553.09
C.570.10
D.650
[答案]B
84. 无偿赠送行为应纳营业税( )万元。
A.0
B.25
C.27.5
D.42.5
[答案]D
85. 本月应纳的营业税为( )万元。
A.627.84
B.625.84
C.620.84
D.467.75
[答案]A
(二)
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3 000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
86. 可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。
A.100 000
B.150000
C.180 000
D.300 000
[答案]B
87. 下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除
[答案]AB
88. 下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
[答案]D
89. 不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。
A.50
B.260
C.410
D.450
[答案]A
90. 该企业2008年应纳企业所得税为( )元。
A.852 500
B.860 000
C.872 500
D.880 000
[答案]B
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