二、风险管理
(一)商业银行风险及成因
1.商业银行风险产生的根源：高风险行业、经营货币这种特殊商品、在社会经济活动中处于中介地位、商品市场和金融市场供求关系变化也影响银行的资金安全。
2.商业银行风险产生的主观原因：包括决策环节、管理环节、风险控制环节出现问题。
3.商业银行风险产生的客观原因：受外部客观环境制约程度高，任何客观形势的变化都会对商业银行产生影响，形成银行风险。
(二)商业银行的主要风险
1.按风险产生环境：静态风险和动态风险
2.按风险产生原因：信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、操作风险、法律风险。
3.按“巴塞尔新资本协议”划分：市场风险、信用风险、操作风险
(三)我国商业银行的风险管理
风险管理是运用风险控制手段和方法，对在经营过程中所承受的风险进行识别、测量和控制以及化解的行为过程。
风险管理的方法：
1.风险的识别和认定
资产风险基本权数是识别和认定银行各类资产风险含量的基本标准，是衡量银行经营风险的主要依据。
根据不同授信对象和资产类型，将风险资产权数分为0、10%、20%、50%、100%五档。
信用等级风险权数和资产形态风险权数由商业银行自行确定，并由其对企业、客户进行信用风险等级评价。
2.风险控制
(1)贷款资产风险控制措施：降低信用贷款比重;提高担保抵押贷款的比重;严格贷款审批制度，控制信贷风险;全面推行贷款五级分类管理(正常、关注、次级、可疑、损失)
(2)非贷款资产风险控制主要措施有：建立存款准备金制度，留足备付金，确保支付;对拆放同业资产，建立按风险含量高低划分审批管理权限的制度，积极推行抵押和担保拆借;严格控制高风险含量的委托代办资产;严格控制其他内部资产的风险含量;凡与涉外有关的保函、利率、汇率合约，均应由商业银行总行集中审批。
3.不良资产经营管理与处置
不良资产分类：信贷类不良资产和非信贷类不良资产
2004年以前包括：逾期、呆滞、呆账贷款
2004年以后包括：次级、可疑和损失类
我国商业银行在处置不良资产中采取的主要手段有以下几个方面：
(1)信贷类不良资产的处置：催讨清收、法律追索、贷款重组、抵(质)押物处置、债权转让、委外处置、以物抵债、抵债返租、债转股、打包出售、资产证券化、申请破产(重整)和债权核销。
(2)实物类资产的处置：拍卖处置、协议处置、招标处置和打包出售。
(四)《巴塞尔新资本协议》与风险管理
1.“巴塞尔新资本协议”与银行业全面风险管理
《巴塞尔新资本协议》于1998年开始酝酿，2004年正式出台，2006年底执行。中国银监会于2010年已对我国大型商业银行实施“巴塞尔新资本协议”。
按照2004年9月美国COSO正式发布的《企业风险管理---整合框架》，全面风险管理是一个从企业战略目标到目标实现的风险管理过程，有八大要素。
加强银行业全面风险管理是实施新巴塞尔协议的关键。
2.“巴塞尔新资本协议”与我国商业银行的风险管理
早在2004年2月，银监会要求在2007年1月1日前国内商业银行的资本充足率达到8%的最低标准。
“巴塞尔新资本协议”在最低资本金要求中，提出内部评级法，使资本充足率与银行面对的主要风险更紧密地联系在一起。
我国商业银行从重视信用风险、市场风险扩大到操作风险、流动性风险。
三、财务管理
(一)财务管理概述
财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理，是对财务活动进行计划组织、调节控制等一系列管理工作的总称。
1.财务管理的核心：基于价值的管理
价值管理的价值指股东的投资价值，力求使股东价值最大化。
2.财务管理的目标
银行财务管理的目标就是银行价值最大化。
3.财务管理的功能
商业银行财务管理分为三个层次：
第一个层次是传统的会计职能，而会计的职能又可分解为三块，一是监督控制;二是反映信息;三是规范反映信息。
第二个层次是财务，主要体现在为计划制定、决策选择和资源分配提供支持。
第三个层次是公司财务，着眼点在于企业的价值、股权的价值，是通过业务经营和股权交易来实现银行价值的最大化。
4.财务管理的原则
科学、统一、审慎、规范的管理原则。
【例1·单选题】现代商业银行财务管理的核心是基于( )的管理。
A.利润最大化
B.效率最大化
C.价值
D.核心资本增值
【正确答案】C
【答案解析】本题考查商业银行财务管理的相关知识。商业银行财务管理的核心是基于价值的管理。
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